Quizás algún colega lo ignore, o quizás como yo cansados de
tener que explicar en cada inspección de AFIP porque la base imponible de IVA
informada en el aplicativo no coincidía con en el Subdiario IVA Ventas hayan
tomado la decisión de informar las ventas netas en el aplicativo sin
discriminar las notas de crédito y quizás también esta semana haya recibido
alguno de sus clientes una fiscalización electrónica por el año 2013 como la
siguiente:
¿Quiénes están
recibiendo estas fiscalizaciones?
Los contribuyentes que en el 2013 ya estaban obligados a
facturar en forma electrónica cuando no restaron del Debito Fiscal las Notas de
crédito al confeccionar la DJ de IVA, están recibiendo hoy este tipo de
fiscalizaciones en las cuales se pide que se informe las ventas netas, debito y
crédito fiscal, operaciones exentas.
¿Cómo se debe
liquidar en el aplicativo de IVA las Notas de crédito emitidas?
Se deben informar por separado dentro de la solapa de
“Compras”, en la carpeta llamada “Restitución de Debito Fiscal” y allí se deberá
informar la base imponible según sean operaciones realizadas con Responsables
Inscriptos, Consumidores Finales, Exentos o Monotributistas.
¿Por qué se genera la
Fiscalización electrónica?
La AFIP solo hace un simple cruce de información entre
Ventas facturadas en forma electrónica y lo informado en la DJ de IVA como
debito fiscal. Obviamente, si las notas de crédito se netearon del debito
fiscal, el mismo no va a coincidir con lo facturado.
¿Cómo se contesta la
Fiscalización electrónica?
Yo opte por presentar Rectificativas de las DJ de IVA del
año 2013 en las que hubiese Notas de crédito neteadas (ya que es solo un tema
de exposición y no genera saldos a pagar), para así poder contestar los puntos
3) y 4) de la fiscalización en forma afirmativa. Con lo cual estimo que el tema
queda solucionado.
¿Alguien recibió una fiscalización similar?
1 comentario:
PERFECTO, ES EL MISMO ANÁLISIS QUE HICE YO, AHORA ME SURGE UNA DUDA. RENTAS NO ME INTIMARÁ LUEGO PORQUE TENGO DISTITNAS BASES IMPONIBLES EN IVA QUE EN INGRESOS BRUTOS? DIGO PORQUE DE ESTA MANERA YO EN LA RECTIFICATIVA DE IVA ESTARÉ PONIENDO UN MONTO MAYOR DE VENTAS AL QUE FUE EN VERDAD.
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